Отчет ревизионной комиссии
Внимание! Предыдущие документы будут перемещаться в раздел "Архив"...
I. О результатах проверки ведения финансовых операций по электроснабжению СПК «Победа» в 2015-2016 годы
Ревизионной комиссией в составе председателя Смирнова С.В. и членов комиссии Лапшиной Н.В. и Якимчика В.А. в присутствии председателя СПК «Победа» Архипова А.Г. и бухгалтера Рыбниковой Л.В. проведена проверка ведения финансовых операций с расчетного счета и из кассы в части электроснабжения кооператива.
Проверка проводилась в период с 10 по 22 апреля 2017г.
Ревизионная комиссия проверила вопросы финансово-хозяйственной деятельности правления СПК «Победа», касающиеся энергоснабжения строений кооператива, в том числе:
1. Состояние документации и документооборота СПК «Победа» за 2015 и 2016 годы по кассе и специально открытому для операций по платежам за электричество расчетному счету 40703810438180000187 в ПАО «Сбербанк».
2. Поступления взносов членов кооператива (целевых и за электричество).
3. Расходы кооператива.
1. Движение денежных средств СПК «Победа» за электричество в 2015 г.
Наименование показателей | Сумма (руб.) | |
1. | Остаток на 01.01.2015г. всего | 288.701-43 |
1.1 | в том числе: по банку (на расчетном счете) | 288.701-43 |
1.2 | по кассе (наличные) | 0 |
2. | Поступило денежных средств в 2015г. всего | 84.000 |
2.1 | в том числе: по банку (на расчетный счет) | 84.000 |
2.2 | в кассу (наличными) | 0 |
3. | Расходы в 2015 году всего | 201.830 |
3.1 | в том числе: по банку (с расчетного счета) | 201.830 |
3.2 | из кассы (наличными) | 0 |
4. | Остаток на 01.01.2016г. всего | 170.871-43 |
4.1 | в том числе: по банку (на расчетном счете) | 170.871-43 |
4.2 | по кассе (наличные) | 0 |
На основании банковских выписок о состоянии лицевого счета и движения денежных средств за 2015 год установлено, что за период с 20.01.2015г. по 31.12.2015г. на расчетный счет 40703810438180000187 членами кооператива перечислено 84.000 руб. Из них на целевые взносы за электричество 44.000 руб., перечислены ошибочно с целевым назначением «членские взносы» 40.000 руб.
В течение отчетного периода с расчетного счета осуществлены следующие платежи на сумму 201.830 руб., в том числе:
- ООО «Электра» за электромонтажные работы по договору от 07.04.2015 № СТ-7/15 - 185.600 руб.;
- Сбербанку – комиссионные платежи за услуги банка за ведение счета и подготовку расчетного документа по просьбе клиента - 16.230 руб.
Другие банковские и кассовые операции в 2015 году не осуществлялись.
2. Движение денежных средств СПК «Победа» за электричество в 2016 г.
Наименование показателей | Сумма (руб.) | |
1. | Остаток на 01.01.2016г. всего | 170.871-43 |
1.1 | в том числе: по банку (на расчетном счете) | 170.871-43 |
1.2 | по кассе (наличные) | 0 |
2. | Поступило денежных средств в 2016г. всего | 748.612-83 |
2.1 | в том числе: по банку (на расчетный счет) | 725.612-83 |
2.2 | в кассу (наличными) | 23.000 |
3. | Расходы в 2016 году всего | 905.606-53 |
3.1 | в том числе: по банку (с расчетного счета) | 881.770-53 |
3.2 | из кассы (наличными) | 23.836 |
4. | Остаток на 01.01.2017г. всего | 14.713-73 |
4.1 | в том числе: по банку (на расчетном счете) | 14.713-73 |
4.2 | по кассе (наличные) | 0 |
Установлено, что за период с 06.01.2016г. по 31.12.2016г. на расчетный счет 40703810438180000187 членами кооператива перечислено 725.612-83 руб. Из них на целевые взносы за электричество 296.049-85 руб., за электроэнергию 372.362-98 руб., перечислены ошибочно – 57.200 руб.
В течение отчетного периода расходные операции с расчетного счета составили 881.770-53 руб. В том числе:
- 507.318-74 руб. - АСНО «Ветераны войн» (оплата электроэнергии);
- 49.330-39 руб. - АСНО «Ветераны войн» (целевой взнос на оплату обслуживания электроустановки по договору с ООО «Электра»);
- 295.190 руб. - по договорам техническим исполнителям. Из них:
- 151.050 руб. - ИП Мурашкину М.М. за концентратор RTR8ALG-1-1;
- 106.140 руб. - ИП Смирнову В.Г. за установку и наладку откатных ворот;
- 38.000 руб. - ИП Минееву В.Н. – оплата услуг по договору на профилактическое обслуживание и ремонт ВЛ 04кВ.
- 22.600 руб. - комиссия банка за ведение расчетного счета
- 7331-40 руб. - комиссия банка за услуги по оформлению документов
По актам сверки приборов учета с 14.01.2016г по 31.12.2016г. сумма потребленной энергии (без потерь) составляет 597.372 руб.
СПК «Победа» за 2016 год оплатил счетов 40703810438180000187 и 40703810638350100183 в 2016 и 2017 годах 781.090-74 руб., в том числе потери, сумма которых за 2016 год составила 183.717-74 руб. (23,5%).
3. Выводы и рекомендации.
Комиссия провела тщательную проверку бухгалтерского учета и пришла к выводу, что в целом учет поступления денежных средств осуществляется правильно и в полном объеме.
Имеются отдельные замечания по учету расходования средств.
1. Поступившие от членов СПК «Победа» ошибочно с целевым назначением «членские взносы» на специальный расчетный счет 40703810438180000187 в сумме 97.200 руб. (в т. ч. 40.000 руб. в 2015 году и 57.200 руб. в 2016 году) должны быть перечислены на расчетный счет 40703810638350100183.
2. Со специального расчетного счета 40703810438180000187 произведена оплата 106.140руб. ИП Смирнову В.Г. за установку и наладку откатных ворот (нецелевое использование денег). При этом банком удержана комиссия 1061-40 руб. за перечисление средств со счета юридического лица на счет физлица согласно договору РКО от 16.09.2009г.
3. Оформление договорных отношений с ООО «Матрица» и Богатинкиным Дмитрием Владимировичем и проведение платежей на оказание информационных (консультационных) услуг выполнены с нарушениями.
4. Не оправданно понесенные расходы в сумме 7661-40 руб. (330 руб. в 2015 году и 7331-40 руб. в 2016 году) за услуги банка (комиссия за подготовку расчетного документа по просьбе клиента, комиссия за перечисление средств со счета с использованием бумажного экземпляра расчетного документа по договору РКО и т.д.).
В целях сокращения указанных расходов с апреля 2017 года банковское обслуживание (прием и обработка электронных платежных документов, предоставление информации об операциях по счетам и остаткам денежных средств, а также другим операциям по расчетному счету 40703810438180000187) осуществляется с использованием системы «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн».
5. Отмечена задержка платежей за электроэнергию по счетам АСНО «Ветераны войн».
Предложения Ревизионной комиссии Правлению СПК «Победа»:
1. Не допускать расчетов за поставку материалов, выполнение работ и оказание услуг, не связанных с электроснабжением массива, с расчетного счета 40703810438180000187.
2. В целях упорядочения платежей за обеспечение электроснабжения АСНО «Ветераны войн» объектов СПК «Победа» по заключенному соглашению предусмотреть:
- фиксирование в учетной ведомости показаний приборов учета электроэнергии комиссией, состоящей из представителей двух сторон;
- ежемесячное оформление двухсторонних актов по количеству и стоимости поставленной и полученной электрической энергии и мощности.
Осуществлять ежемесячные платежи за электроэнергию по показаниям приборов учета в расчетную датув учетной ведомости определения объема электроэнергии
3. Признать работу правления СПК «Победа» по обеспечению расчетов за электроэнергию за отчетный период (2015-2016 годы) удовлетворительной.
II. О результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности правления СПК «Победа» за период с 01.01.2016г. по 31.12.2016г.
Ревизионная комиссия проверила следующие вопросы финансово-хозяйственной деятельности правления СПК «Победа»:
1. Состояние документации и документооборота.
2. Формирование доходной части. Проверка сбора членских взносов.
3. Проверка расходов Кооператива.
4. Проверка соответствия доходной и расходной части утвержденной смете.
5. Гражданско-правовые сделки, совершенные правлением СПК.
6. Выводы и рекомендации.
Проверка проводилась в период с 24 апреля по 06 мая 2017г.
1. Состояние документации и документооборота
В ходе проверки деятельности Правления СПК «Победа» в 2016 году Ревизионной комиссией была изучена бухгалтерская и финансовая документация за 2016 год.
Ведение бухгалтерского учета в Кооперативе осуществляется по упрощенной системе налогообложения, в соответствии с требованиями ст. 346.11 Налогового кодекса РФ и уведомления Инспекции Министерства РФ по налогам и сборам по г. Наро-Фоминску от 26.10.2004г. № 02/322.
Ревизионной комиссией проведена полная проверка приходных и расходных документов (квитанции, ордера, чеки, талоны), а так же проверены документы по расчетному счету 40703810638350100183, открытому в отделении Московского банка ПАО «Сбербанк» (доп. офис № 01692).
Примечание. Проверка операций по расчетному счету 40703810438180000187 (за электроэнергию) комиссией проводилась с 10 по 22 апреля 2017г. Акт проверки составлен.
Банковское обслуживание по операциям по расчетному счету 40703810638350100183 осуществляется с использованием системы «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн».
Документы по финансово-хозяйственной деятельности Кооператива представлены к проверке в полном объеме,разнесены по папкам в хронологическом порядке. Документация соответствует правилам ведения бухгалтерского учета.
2. Проверка формирования доходной части и сбора членских взносов.
Постоянная «Доходная часть» Кооператива формировалась на базе членских и целевых взносов садоводов.
В соответствии с планируемым сбором в 2016 году «Доходная часть» Кооператива должна была составить 3388.000 руб., в том числе: членские взносы 2338.000 руб. (7000 руб.*334 членов) и целевые взносы 1050.000 руб. (3000 руб.*350 участков).
По состоянию на 01 января 2017 года, согласно представленным документам, поступило 2870.435 руб., в том числе наличными в кассу 2276.960 руб. и на расчетный счет 593.475 руб.
Следует отметить, что общая сумма сборов платежей по сравнению с 2015 годом увеличилась на 1044.073 руб. (В 2015 году она составляла 1826.362 руб., в том числе наличными 1490.312 руб., на расчетный счет 336.050 руб.).
Задолженность членов СПК «Победа» по состоянию на 01 января 2017г. составила 517.565 руб. или 15,3% от плана. (На 01 января 2016г. задолженность составляла 1211.638 руб. или 39,9% от плана).
Свыше 100 членов Кооператива имеют задолженность сроком от 2 лет до 21 года на общую сумму более 4 миллионов рублей.
3. Проверка расходов Кооператива.
В соответствии с утвержденной сметой на 2016 год «Расходная часть» Кооператива планировалась по двум разделам: по финансово-хозяйственной деятельности в сумме 1310.000 руб. и фонду заработной платы, в сумме 1062.000 руб. Итого 2372.000 руб.
Комиссией была проведена проверка всей бухгалтерской отчетности в части начисления и перечисления налогов, ведение кассовой книги, первичной документации, подтверждающей расходование денежных средств, своевременность и полноту перечисления налогов, авансовые отчеты.
Движение денежных средств СПК «Победа» в 2016 году.
Наименование показателей | Сумма (руб.) | |
1. | Остаток на 01.01.2016г. всего | 84.147 |
1.1 | в том числе: по банку | 81.623-99 |
1.2 | по кассе | 2523-01 |
2. | Поступило денежных средств в 2016г. всего | 2870.435 |
2.1 | в том числе: по банку | 593.475 |
2.2 | наличными | 2276.960 |
из них снято с расчетного счета СПК | 0 | |
3. | Расходы в 2016 году всего | 2719.268-66 |
3.1 | по банку (с расчетного счета) | 443.123-50 |
3.1.1 | в том числе: Земельные налоги - всего | 179.095 |
3.1.2 | Экологический налог | 3.500 |
3.1.3 | Сдача статотчета по экологии | 3.000 |
3.1.4 | Оплата за электроэнергию | 130.000 |
3.1.5 | Оплата 3-х счетчиков системы «Матрица» | 36.357 |
3.1.6 | Целевые взносы в АСНО «Ветераны войн» | 27.350-60 |
3.1.7 | ИП Смирнову В.Г. за установку откатных ворот | 45.490 |
3.1.8 | Услуги банка | 18.330-90 |
3.2 | из кассы (наличными) | 2276.145-16 |
3.2.1 | в том числе: Зарплата (10 человек) |
1069.000 |
3.2.2 | Общие хозяйственные расходы | 789.154-69 |
в том числе: - уборка территории от снега |
43.500 | |
- вывоз мусора (ТБО) | 362.735 | |
- уборка мусора | 56.000 | |
- покос травы | 43.500 | |
- чистка водопроводной трубы | 3.000 | |
- закупка дров для сторожки | 16.000 | |
- покупка бухгалтерских бланков | 423 | |
- ГСМ | 1133-33 | |
- почтовые расходы | 875-06 | |
- покупка хозтоваров | 13.669-30 | |
- представительские расходы | 719 | |
- ремонт ограждений вокруг мусорных контейнеров ООО «СпецМонолит» по договору от 02.07.2016 г. | 132.500 | |
- установка ограждений ООО «СпецМонолит» по договору от 08.08.2016 г. | 115.100 | |
3.2.3 | Расходы на откатные ворота | 72.619-97 |
в том числе: - карта памяти для ворот | 4600 | |
- блок электроники для ворот | 1319-97 | |
- покупка модуля для ворот | 7.000 | |
- программное обеспечение для ворот | 5.000 | |
- установка блока памяти и настройка работы ворот | 8.600 | |
- монтаж и наладка электрооборудования въездных ворот | 15.000 | |
- наладка и регулировка въездных ворот | 2.000 | |
- фотоловушка | 29.100 | |
3.2.4 | Расходы по электроснабжению | 213.650 |
в том числе: - установка прибора учета «Матрица» для сторожки |
10.000 | |
- пусконаладочные работы КТП-1-2-3 отходящие ВЛЗ-04 кВт на уличное освещение и приборы коммуникации | 60.000 | |
- покупка, ремонт и работа по замене муфты | 12.000 | |
- замена концевой муфты | 14.000 | |
- устранение аварии на эл. линии п/о АСНО «Ветераны войн» | 68.650 | |
- замена автоматов защиты, настройка и запуск приборов учета абонентов системы «Матрица» | 25.000 | |
- конфигурация, настройка приборов учета и устройств сбора и передачи данных (УСПД) системы «Матрица» | 24.000 | |
3.2.5 | Транспортные расходы | 40.000 |
3.2.6 | Канцтовары | 29.886-50 |
3.2.7 | Услуги | 61.834 |
в том числе: - юридические услуги (по внесению изменений в Устав) |
25.000 | |
- услуги связи «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн» | 5.284 | |
- услуги связи | 31.550 | |
4. | Остаток на 01.01.2017г. всего | 235.313-34 |
4.1 | в том числе: по банку |
231.975-49 |
4.2 | по кассе |
3.337-85 |
в том числе остаток на руках у подотчетных лиц | 0 |
По результатам оформления движения денежных средств СПК «Победа» в 2016 году комиссия установила:
1. Выдача наличных средств осуществляется подотчетным лицам, список которых утвержден приказом от 01.01.2016 № 1/1 «О назначении подотчетных лиц».
2. Расходные документы (акты выполненных работ, расходные ордера) оформлены, в основном, без нарушений.
3. Выплата заработной платы осуществляется по месячным ведомостям в соответствии с должностными окладами, указанными в смете расходов на 2016 год.
4. Кассовая книга ведется по форме № КО-4 с учетом требований Постановления Госкомстата РФ от 18.08.98г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»
4. Проверка соответствия доходной и расходной части утвержденной смете
На 2016 год выполнение сметы расходов СПК «Победа» представлено следующими показателями:
(руб.)
Наименование статей | Запланировано | Фактич. выполнено | Отклонения | % выполнения | |
1. | Заработная плата администрации СПК (председатель, бухгалтер,делопроизводитель, комендант, 2 сторожа) |
948.000 | 948.000 | 0 | 100 |
2. | Зарплата 2-х электриков | 72.000 | 79.000 | +7.000 | 109,7 |
3. | Зарплата по АСНО «Ветераны войн»: - председатель; - бухгалтер |
24.000 18.000 |
24.000 18.000 |
0 0 |
100 100 |
ИТОГО по заработной плате | 1062.000 | 1069.000 | +7.000 | 100,66 | |
4. | Налоги и сборы (на земли общего пользования, экологический налог и пр.) | 250.000 | 182.595 | -67.405 | 73,0 |
5. | Общие расходы (вывоз мусора, уборка территории, благоустройство территории, инвентарь) | 960.000 | 857.147 | -102.853 | 89,3 |
6. | Услуги связи | 40.000 | 31.550 | - 8.450 | 78,9 |
7. | Расходы на канцтовары | 20.000 | 29.887 | +9.887 | 149,4 |
8. | Транспортные расходы | 40.000 | 40.000 | 0 | 0 |
ВСЕГО по смете | 2372.000 | 2210.179 | -161.821 | 93,2 |
Фактические расходы за 2016 год меньше планируемых расходов по смете на 2016 год на 161.821 руб., в том числе 102.853 руб. за счет экономии по общим расходам (вывоз мусора, уборка территории, благоустройство территории, инвентарь) и услугам связи на 8.450 руб.
В то же время допущен перерасход по зарплате 2-м электрикам (7.000 руб.) и по канцтоварам на 9.887 руб.
Оставшаяся сэкономленная сумма зачислена в резервный фонд на непредвиденные расходы.
5. Гражданско-правовые сделки, совершенные правлением СПК.
В 2016 году Правлением в лице председателя СПК «Победа» Архипова А.Г. заключены следующие договоры:
- с индивидуальным предпринимателем Гуменяком Андреем Федоровичем - договор от 01.01.2016г. № 5 на вывоз и размещение бытовых и твердых коммунальных отходов (ТКО) и крупногабаритного мусора (КГМ);
- с ООО «СпецМонолит» - договор подряда от 02.07.2016 г. на ремонт ограждений вокруг мусорных контейнеров на сумму 132.500 руб.;
- с ООО «СпецМонолит» - договор подряда от 08.08.2016 г. на установку ограждений на территории СПК «Победа» на сумму 115.100 руб.;
- с индивидуальным предпринимателем Смирновым Вадимом Геннадьевичем - договор подряда от 08.08.2016г. на работы по изготовлению, установке и наладке откатных ворот на территории СПК «Победа» на сумму 151.630 руб.;
- с Захаровым Николаем Петровичем – договор подряда от 02.11.2016г. на оказание услуг по внесению изменений в Устав СПК «Победа» в соответствии с Федеральным законом 66-ФЗ от 15.04.1998г. (в ред. от 31.01.2016г.) на сумму 25.000 руб.;
- с Поляком Русланом Ивановичем – договор подряда от 05.11.2016г. на работы по чистке от снега территории СПК «Победа» с 1 по 15 улицы и дороги общего пользования (стоимость 8000 руб. за 1 вызов);
- с Богатинкиным Дмитрием Владимировичем – заключено 6 договоров подряда на выполнение работ по электроснабжению поселка на общую сумму 133.036 руб.;
- с Бабкиным Иваном Александровичем – заключено 4 договора подряда на выполнение работ по электроснабжению поселка на общую сумму 84.000 руб.;
- с Гейном Гари Густавовичем (оператором системы АИИС «Матрица») – договор подряда от 01.09.2016г. № 11 на выполнение работ по конфигурации, настройке и управлению приборов учета и устройств сбора и передачи данных (УСПД) системы «Матрица» на сумму 24.000 руб.;
- с ООО «Матрица» - договор от 08.08.2016г. № 19 на оказание информационных (консультационных) услуг на сумму 11.800 руб.;
- с индивидуальным предпринимателем Минеевым Владимиром Николаевичем - договор подряда от 28.10.2016г. № 20161028 на выполнение профилактического обслуживания и ремонт ВЛ 04кВ на сумму 38.000 руб. (100% предоплата).
6. Выводы и рекомендации.
Комиссия провела тщательную проверку бухгалтерского учета и пришла к выводу, что:
1. Объем запланированных в смете СПК расходов на 2016 год в основном выполнен. Экономия по фактическим расходам за 2016 год от планируемых расходов по смете составила 161.821 руб.
2. В 2016 году по сравнению с 2015 годом:
- сократилась задолженность членов кооператива на 694.073 руб. (с 1211.638 руб. до 517.565 руб.);
- увеличилась собираемость взносов и платежей на 1044.073 руб. (с 2870.435 руб. до 1826.362 руб.).
В эту сумму (1044.073 руб.) входят также целевые взносы и платежи за электричество, количество которых было в 2015 году значительно меньше (всего 84.000 руб.).
3. В 2016 году значительно возросли платежи сторонним организациям за оказанные услуги:
(руб.)
№№ | Наименование услуг | 2015г. | 2016г. | Рост | %% |
1. | Вывоз мусора | 318.503 | 362.735 | +44.232 | 113,9 |
2. | Уборка мусора | 45.000 | 56.000 | +11.000 | 124,4 |
3. | Покос травы | 35.000 | 43.500 | +8.500 | 124,3 |
4. | Уборка снега | 19.000 | 43.500 | +24.500 | 228,9 |
ИТОГО | 417.503 | 505.735 | +88.232 | 121,1 |
4. Правлением СПК «Победа» не выполнены рекомендации Ревизионной комиссии по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2015 год. А именно:
- при принятии решений о выполнении работ, приобретению оборудования и т. д. не проводилась проработка нескольких коммерческих предложений с определением оптимальных размеров стоимости оборудования и услуг по предварительной смете.
В результате заключены договоры по завышенным расценкам:
- с ООО «СпецМонолит» - на строительные материалы для установки ограждений на территории СПК «Победа» и для ремонта ограждений вокруг мусорных контейнеров (сумма договоров 247.600 руб.);
- с ИП Смирновым В.Г. - на работы по изготовлению, установке и наладке откатных воротна сумму 151.630 руб. (доп. расходы на покупку блоков, ПО, карт памяти и наладке оборудования ворот составили 43.520 руб.);
- ИП Минеевым В. Н. - договор подряда на выполнение профилактического обслуживания и ремонт ВЛ 04кВ (на сумму 38.000 руб.).
5. В заключенных договорах подряда с Богатинкиным Дмитрием Владимировичем и Бабкиным Иваном Александровичем предусматривалась закупка материалов и оборудования для электроснабжения (муфты, автоматы защиты, фотореле и т.д.). При подписании актов приема-сдачи работ стоимость приобретенных материалов не указывалась и документы на их покупку не прикладывались. То есть, в ведомостях о наличии оборудования они отсутствуют.
Предложения Ревизионной комиссии Правлению СПК «Победа».
1. В целях повышения собираемости членских и целевых взносов активизировать работу с должниками по оплате взносов.
2. Подготовить в адрес злостных неплательщиков уведомления о начислении пеней за несвоевременную уплату взносов, предусмотренные статьей 21, п.11 Федерального закона от 15 апреля 1998 года № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» и о возможности использования права обращения в суд за нарушение Федерального закона от 15 апреля 1998 года № 66-ФЗ (ст. 19, п. 2, пп. 6).
3. Информацию о должниках по оплате разместить на информационном стенде и на сайте СПК «Победа».
4. Бухгалтеру СПК осуществлять раздельный учет поступивших в кассу наличных денежных средств: членские с целевыми взносы и за электричество.
5. В целях оптимизации расходов из бюджета Кооператива предлагается решение о привлечении подрядных организаций на выполнение работ принимать на основе конкурсного отбора только после рассмотрения на правлении СПК «Победа» с записью в протоколе заседания правления СПК.
6. При заключении договоров (поставки, подряда, оказания услуг и т. д.) более конкретно прописывать условия (предмет договора, сроки поставки, выполнения работ, порядок приемки, порядок расчетов, ответственность сторон). Исключить 100% предоплату по договорам.
7. Включить в смету на 2017 год работы по ремонту основной общей дороги от 1-й до 15-й улиц.
Данный отчет Ревизионной комиссии доведен до членов СПК «Победа» на общем собрании 13 мая 2017 года.