Отчет ревизионной комиссии


Внимание! Предыдущие документы будут перемещаться в раздел "Архив"...


I. О результатах проверки ведения финансовых операций по электроснабжению СПК «Победа» в 2015-2016 годы

Ревизионной комиссией в составе председателя Смирнова С.В. и членов комиссии Лапшиной Н.В. и Якимчика В.А. в присутствии председателя СПК «Победа» Архипова А.Г. и бухгалтера Рыбниковой Л.В. проведена проверка ведения финансовых операций с расчетного счета и из кассы в части электроснабжения кооператива.


Проверка проводилась в период с 10 по 22 апреля 2017г.


Ревизионная комиссия проверила вопросы финансово-хозяйственной деятельности правления СПК «Победа», касающиеся энергоснабжения строений кооператива, в том числе:
1. Состояние документации и документооборота СПК «Победа» за 2015 и 2016 годы по кассе и специально открытому для операций по платежам за электричество расчетному счету 40703810438180000187 в ПАО «Сбербанк».
2. Поступления взносов членов кооператива (целевых и за электричество).
3. Расходы кооператива.

1. Движение денежных средств СПК «Победа» за электричество в 2015 г.

  Наименование показателей Сумма (руб.)
1. Остаток на 01.01.2015г. всего 288.701-43
1.1 в том числе: по банку (на расчетном счете) 288.701-43
1.2 по кассе (наличные) 0
2. Поступило денежных средств в 2015г. всего 84.000
2.1 в том числе: по банку (на расчетный счет) 84.000
2.2 в кассу (наличными) 0
3. Расходы в 2015 году всего 201.830
3.1 в том числе: по банку (с расчетного счета) 201.830
3.2 из кассы (наличными) 0
4. Остаток на 01.01.2016г. всего 170.871-43
4.1 в том числе: по банку (на расчетном счете) 170.871-43
4.2 по кассе (наличные) 0

 

На основании банковских выписок о состоянии лицевого счета и движения денежных средств за 2015 год установлено, что за период с 20.01.2015г. по 31.12.2015г. на расчетный счет 40703810438180000187 членами кооператива перечислено 84.000 руб. Из них на целевые взносы за электричество 44.000 руб., перечислены ошибочно с целевым назначением «членские взносы» 40.000 руб.


В течение отчетного периода с расчетного счета осуществлены следующие платежи на сумму 201.830 руб., в том числе:
- ООО «Электра» за электромонтажные работы по договору от 07.04.2015 № СТ-7/15 - 185.600 руб.;
- Сбербанку – комиссионные платежи за услуги банка за ведение счета и подготовку расчетного документа по просьбе клиента - 16.230 руб.
Другие банковские и кассовые операции в 2015 году не осуществлялись.


2. Движение денежных средств СПК «Победа» за электричество в 2016 г.

  Наименование показателей Сумма (руб.)
1. Остаток на 01.01.2016г. всего 170.871-43
1.1 в том числе: по банку (на расчетном счете) 170.871-43
1.2 по кассе (наличные) 0
2. Поступило денежных средств в 2016г. всего 748.612-83
2.1 в том числе: по банку (на расчетный счет) 725.612-83
2.2 в кассу (наличными) 23.000
3. Расходы в 2016 году всего 905.606-53
3.1 в том числе: по банку (с расчетного счета) 881.770-53
3.2 из кассы (наличными) 23.836
4. Остаток на 01.01.2017г. всего 14.713-73
4.1 в том числе: по банку (на расчетном счете) 14.713-73
4.2 по кассе (наличные) 0

 

Установлено, что за период с 06.01.2016г. по 31.12.2016г. на расчетный счет 40703810438180000187 членами кооператива перечислено 725.612-83 руб. Из них на целевые взносы за электричество 296.049-85 руб., за электроэнергию 372.362-98 руб., перечислены ошибочно – 57.200 руб.


В течение отчетного периода расходные операции с расчетного счета составили 881.770-53 руб. В том числе:
- 507.318-74 руб. - АСНО «Ветераны войн» (оплата электроэнергии);
- 49.330-39 руб. - АСНО «Ветераны войн» (целевой взнос на оплату обслуживания электроустановки по договору с ООО «Электра»);
- 295.190 руб. - по договорам техническим исполнителям. Из них:
- 151.050 руб. - ИП Мурашкину М.М. за концентратор RTR8ALG-1-1;
- 106.140 руб. - ИП Смирнову В.Г. за установку и наладку откатных ворот;
- 38.000 руб. - ИП Минееву В.Н. – оплата услуг по договору на профилактическое обслуживание и ремонт ВЛ 04кВ.
- 22.600 руб. - комиссия банка за ведение расчетного счета
- 7331-40 руб. - комиссия банка за услуги по оформлению документов


По актам сверки приборов учета с 14.01.2016г по 31.12.2016г. сумма потребленной энергии (без потерь) составляет 597.372 руб.
СПК «Победа» за 2016 год оплатил счетов 40703810438180000187 и 40703810638350100183 в 2016 и 2017 годах 781.090-74 руб., в том числе потери, сумма которых за 2016 год составила 183.717-74 руб. (23,5%).

3. Выводы и рекомендации.

Комиссия провела тщательную проверку бухгалтерского учета и пришла к выводу, что в целом учет поступления денежных средств осуществляется правильно и в полном объеме.
Имеются отдельные замечания по учету расходования средств.


1. Поступившие от членов СПК «Победа» ошибочно с целевым назначением «членские взносы» на специальный расчетный счет 40703810438180000187 в сумме 97.200 руб. (в т. ч. 40.000 руб. в 2015 году и 57.200 руб. в 2016 году) должны быть перечислены на расчетный счет 40703810638350100183.


2. Со специального расчетного счета 40703810438180000187 произведена оплата 106.140руб. ИП Смирнову В.Г. за установку и наладку откатных ворот (нецелевое использование денег). При этом банком удержана комиссия 1061-40 руб. за перечисление средств со счета юридического лица на счет физлица согласно договору РКО от 16.09.2009г.


3. Оформление договорных отношений с ООО «Матрица» и Богатинкиным Дмитрием Владимировичем и проведение платежей на оказание информационных (консультационных) услуг выполнены с нарушениями.

4. Не оправданно понесенные расходы в сумме 7661-40 руб. (330 руб. в 2015 году и 7331-40 руб. в 2016 году) за услуги банка (комиссия за подготовку расчетного документа по просьбе клиента, комиссия за перечисление средств со счета с использованием бумажного экземпляра расчетного документа по договору РКО и т.д.).

В целях сокращения указанных расходов с апреля 2017 года банковское обслуживание (прием и обработка электронных платежных документов, предоставление информации об операциях по счетам и остаткам денежных средств, а также другим операциям по расчетному счету 40703810438180000187) осуществляется с использованием системы «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн».


5. Отмечена задержка платежей за электроэнергию по счетам АСНО «Ветераны войн».


Предложения Ревизионной комиссии Правлению СПК «Победа»:

1. Не допускать расчетов за поставку материалов, выполнение работ и оказание услуг, не связанных с электроснабжением массива, с расчетного счета 40703810438180000187.
2. В целях упорядочения платежей за обеспечение электроснабжения АСНО «Ветераны войн» объектов СПК «Победа» по заключенному соглашению предусмотреть:
- фиксирование в учетной ведомости показаний приборов учета электроэнергии комиссией, состоящей из представителей двух сторон;
- ежемесячное оформление двухсторонних актов по количеству и стоимости поставленной и полученной электрической энергии и мощности.
Осуществлять ежемесячные платежи за электроэнергию по показаниям приборов учета в расчетную датув учетной ведомости определения объема электроэнергии
3. Признать работу правления СПК «Победа» по обеспечению расчетов за электроэнергию за отчетный период (2015-2016 годы) удовлетворительной.


II. О результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности правления СПК «Победа» за период с 01.01.2016г. по 31.12.2016г.


Ревизионная комиссия проверила следующие вопросы финансово-хозяйственной деятельности правления СПК «Победа»:


1. Состояние документации и документооборота.
2. Формирование доходной части. Проверка сбора членских взносов.
3. Проверка расходов Кооператива.
4. Проверка соответствия доходной и расходной части утвержденной смете.
5. Гражданско-правовые сделки, совершенные правлением СПК.
6. Выводы и рекомендации.


Проверка проводилась в период с 24 апреля по 06 мая 2017г.

1. Состояние документации и документооборота


В ходе проверки деятельности Правления СПК «Победа» в 2016 году Ревизионной комиссией была изучена бухгалтерская и финансовая документация за 2016 год.
Ведение бухгалтерского учета в Кооперативе осуществляется по упрощенной системе налогообложения, в соответствии с требованиями ст. 346.11 Налогового кодекса РФ и уведомления Инспекции Министерства РФ по налогам и сборам по г. Наро-Фоминску от 26.10.2004г. № 02/322.
Ревизионной комиссией проведена полная проверка приходных и расходных документов (квитанции, ордера, чеки, талоны), а так же проверены документы по расчетному счету 40703810638350100183, открытому в отделении Московского банка ПАО «Сбербанк» (доп. офис № 01692).
Примечание. Проверка операций по расчетному счету 40703810438180000187 (за электроэнергию) комиссией проводилась с 10 по 22 апреля 2017г. Акт проверки составлен.
Банковское обслуживание по операциям по расчетному счету 40703810638350100183 осуществляется с использованием системы «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн».
Документы по финансово-хозяйственной деятельности Кооператива представлены к проверке в полном объеме,разнесены по папкам в хронологическом порядке. Документация соответствует правилам ведения бухгалтерского учета.

2. Проверка формирования доходной части и сбора членских взносов.


Постоянная «Доходная часть» Кооператива формировалась на базе членских и целевых взносов садоводов.
В соответствии с планируемым сбором в 2016 году «Доходная часть» Кооператива должна была составить 3388.000 руб., в том числе: членские взносы 2338.000 руб. (7000 руб.*334 членов) и целевые взносы 1050.000 руб. (3000 руб.*350 участков).
По состоянию на 01 января 2017 года, согласно представленным документам, поступило 2870.435 руб., в том числе наличными в кассу 2276.960 руб. и на расчетный счет 593.475 руб.
Следует отметить, что общая сумма сборов платежей по сравнению с 2015 годом увеличилась на 1044.073 руб. (В 2015 году она составляла 1826.362 руб., в том числе наличными 1490.312 руб., на расчетный счет 336.050 руб.).
Задолженность членов СПК «Победа» по состоянию на 01 января 2017г. составила 517.565 руб. или 15,3% от плана. (На 01 января 2016г. задолженность составляла 1211.638 руб. или 39,9% от плана).
Свыше 100 членов Кооператива имеют задолженность сроком от 2 лет до 21 года на общую сумму более 4 миллионов рублей.

3. Проверка расходов Кооператива.


В соответствии с утвержденной сметой на 2016 год «Расходная часть» Кооператива планировалась по двум разделам: по финансово-хозяйственной деятельности в сумме 1310.000 руб. и фонду заработной платы, в сумме 1062.000 руб. Итого 2372.000 руб.
Комиссией была проведена проверка всей бухгалтерской отчетности в части начисления и перечисления налогов, ведение кассовой книги, первичной документации, подтверждающей расходование денежных средств, своевременность и полноту перечисления налогов, авансовые отчеты.

Движение денежных средств СПК «Победа» в 2016 году.

  Наименование показателей Сумма (руб.)
1. Остаток на 01.01.2016г. всего 84.147
1.1 в том числе: по банку 81.623-99
1.2 по кассе 2523-01
2. Поступило денежных средств в 2016г. всего 2870.435
2.1 в том числе: по банку 593.475
2.2 наличными 2276.960
  из них снято с расчетного счета СПК 0
3. Расходы в 2016 году всего 2719.268-66
3.1 по банку (с расчетного счета) 443.123-50
3.1.1 в том числе: Земельные налоги - всего 179.095
3.1.2 Экологический налог 3.500
3.1.3 Сдача статотчета по экологии 3.000
3.1.4 Оплата за электроэнергию 130.000
3.1.5 Оплата 3-х счетчиков системы «Матрица» 36.357
3.1.6 Целевые взносы в АСНО «Ветераны войн» 27.350-60
3.1.7 ИП Смирнову В.Г. за установку откатных ворот 45.490
3.1.8 Услуги банка 18.330-90
3.2 из кассы (наличными) 2276.145-16
3.2.1 в том числе: Зарплата (10 человек)
1069.000
3.2.2 Общие хозяйственные расходы 789.154-69
  в том числе: - уборка территории от снега
43.500
  - вывоз мусора (ТБО) 362.735
  - уборка мусора 56.000
  - покос травы 43.500
  - чистка водопроводной трубы 3.000
  - закупка дров для сторожки 16.000
  - покупка бухгалтерских бланков 423
  - ГСМ 1133-33
  - почтовые расходы 875-06
  - покупка хозтоваров 13.669-30
  - представительские расходы 719
  - ремонт ограждений вокруг мусорных контейнеров ООО «СпецМонолит» по договору от 02.07.2016 г. 132.500
  - установка ограждений ООО «СпецМонолит» по договору от 08.08.2016 г. 115.100
3.2.3 Расходы на откатные ворота 72.619-97
  в том числе: - карта памяти для ворот 4600
  - блок электроники для ворот 1319-97
  - покупка модуля для ворот 7.000
  - программное обеспечение для ворот 5.000
  - установка блока памяти и настройка работы ворот 8.600
  - монтаж и наладка электрооборудования въездных ворот 15.000
  - наладка и регулировка въездных ворот 2.000
  - фотоловушка 29.100
3.2.4 Расходы по электроснабжению 213.650
  в том числе: - установка прибора учета «Матрица» для сторожки
10.000
  - пусконаладочные работы КТП-1-2-3 отходящие ВЛЗ-04 кВт на уличное освещение и приборы коммуникации 60.000
  - покупка, ремонт и работа по замене муфты 12.000
  - замена концевой муфты 14.000
  - устранение аварии на эл. линии п/о АСНО «Ветераны войн» 68.650
  - замена автоматов защиты, настройка и запуск приборов учета абонентов системы «Матрица» 25.000
  - конфигурация, настройка приборов учета и устройств сбора и передачи данных (УСПД) системы «Матрица» 24.000
3.2.5 Транспортные расходы 40.000
3.2.6 Канцтовары 29.886-50
3.2.7 Услуги 61.834
  в том числе: - юридические услуги (по внесению изменений в Устав)
25.000
  - услуги связи «Сбербанк Бизнес ОнЛ@йн» 5.284
  - услуги связи 31.550
4. Остаток на 01.01.2017г. всего 235.313-34
4.1 в том числе: по банку
231.975-49
4.2 по кассе
3.337-85
  в том числе остаток на руках у подотчетных лиц 0

 

По результатам оформления движения денежных средств СПК «Победа» в 2016 году комиссия установила:


1. Выдача наличных средств осуществляется подотчетным лицам, список которых утвержден приказом от 01.01.2016 № 1/1 «О назначении подотчетных лиц».
2. Расходные документы (акты выполненных работ, расходные ордера) оформлены, в основном, без нарушений.
3. Выплата заработной платы осуществляется по месячным ведомостям в соответствии с должностными окладами, указанными в смете расходов на 2016 год.
4. Кассовая книга ведется по форме № КО-4 с учетом требований Постановления Госкомстата РФ от 18.08.98г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»

4. Проверка соответствия доходной и расходной части утвержденной смете


На 2016 год выполнение сметы расходов СПК «Победа» представлено следующими показателями:
(руб.)

  Наименование статей Запланировано Фактич. выполнено Отклонения % выполнения
1. Заработная плата администрации СПК
(председатель, бухгалтер,делопроизводитель, комендант, 2 сторожа)
948.000 948.000 0 100
2. Зарплата 2-х электриков 72.000 79.000 +7.000 109,7
3. Зарплата по АСНО «Ветераны войн»:
- председатель;
- бухгалтер

24.000
18.000

24.000
18.000

0
0

100
100
  ИТОГО по заработной плате 1062.000 1069.000 +7.000 100,66
4. Налоги и сборы (на земли общего пользования, экологический налог и пр.) 250.000 182.595 -67.405 73,0
5. Общие расходы (вывоз мусора, уборка территории, благоустройство территории, инвентарь) 960.000 857.147 -102.853 89,3
6. Услуги связи 40.000 31.550 - 8.450 78,9
7. Расходы на канцтовары 20.000 29.887 +9.887 149,4
8. Транспортные расходы 40.000 40.000 0 0
  ВСЕГО по смете 2372.000 2210.179 -161.821 93,2

 

Фактические расходы за 2016 год меньше планируемых расходов по смете на 2016 год на 161.821 руб., в том числе 102.853 руб. за счет экономии по общим расходам (вывоз мусора, уборка территории, благоустройство территории, инвентарь) и услугам связи на 8.450 руб.


В то же время допущен перерасход по зарплате 2-м электрикам (7.000 руб.) и по канцтоварам на 9.887 руб.
Оставшаяся сэкономленная сумма зачислена в резервный фонд на непредвиденные расходы.

5. Гражданско-правовые сделки, совершенные правлением СПК.


В 2016 году Правлением в лице председателя СПК «Победа» Архипова А.Г. заключены следующие договоры:
- с индивидуальным предпринимателем Гуменяком Андреем Федоровичем - договор от 01.01.2016г. № 5 на вывоз и размещение бытовых и твердых коммунальных отходов (ТКО) и крупногабаритного мусора (КГМ);
- с ООО «СпецМонолит» - договор подряда от 02.07.2016 г. на ремонт ограждений вокруг мусорных контейнеров на сумму 132.500 руб.;
- с ООО «СпецМонолит» - договор подряда от 08.08.2016 г. на установку ограждений на территории СПК «Победа» на сумму 115.100 руб.;
- с индивидуальным предпринимателем Смирновым Вадимом Геннадьевичем - договор подряда от 08.08.2016г. на работы по изготовлению, установке и наладке откатных ворот на территории СПК «Победа» на сумму 151.630 руб.;
- с Захаровым Николаем Петровичем – договор подряда от 02.11.2016г. на оказание услуг по внесению изменений в Устав СПК «Победа» в соответствии с Федеральным законом 66-ФЗ от 15.04.1998г. (в ред. от 31.01.2016г.) на сумму 25.000 руб.;
- с Поляком Русланом Ивановичем – договор подряда от 05.11.2016г. на работы по чистке от снега территории СПК «Победа» с 1 по 15 улицы и дороги общего пользования (стоимость 8000 руб. за 1 вызов);
- с Богатинкиным Дмитрием Владимировичем – заключено 6 договоров подряда на выполнение работ по электроснабжению поселка на общую сумму 133.036 руб.;
- с Бабкиным Иваном Александровичем – заключено 4 договора подряда на выполнение работ по электроснабжению поселка на общую сумму 84.000 руб.;
- с Гейном Гари Густавовичем (оператором системы АИИС «Матрица») – договор подряда от 01.09.2016г. № 11 на выполнение работ по конфигурации, настройке и управлению приборов учета и устройств сбора и передачи данных (УСПД) системы «Матрица» на сумму 24.000 руб.;
- с ООО «Матрица» - договор от 08.08.2016г. № 19 на оказание информационных (консультационных) услуг на сумму 11.800 руб.;
- с индивидуальным предпринимателем Минеевым Владимиром Николаевичем - договор подряда от 28.10.2016г. № 20161028 на выполнение профилактического обслуживания и ремонт ВЛ 04кВ на сумму 38.000 руб. (100% предоплата).

6. Выводы и рекомендации.


Комиссия провела тщательную проверку бухгалтерского учета и пришла к выводу, что:


1. Объем запланированных в смете СПК расходов на 2016 год в основном выполнен. Экономия по фактическим расходам за 2016 год от планируемых расходов по смете составила 161.821 руб.
2. В 2016 году по сравнению с 2015 годом:
- сократилась задолженность членов кооператива на 694.073 руб. (с 1211.638 руб. до 517.565 руб.);
- увеличилась собираемость взносов и платежей на 1044.073 руб. (с 2870.435 руб. до 1826.362 руб.).
В эту сумму (1044.073 руб.) входят также целевые взносы и платежи за электричество, количество которых было в 2015 году значительно меньше (всего 84.000 руб.).
3. В 2016 году значительно возросли платежи сторонним организациям за оказанные услуги:
(руб.)

№№ Наименование услуг 2015г. 2016г. Рост %%
1. Вывоз мусора 318.503 362.735 +44.232 113,9
2. Уборка мусора 45.000 56.000 +11.000 124,4
3. Покос травы 35.000 43.500 +8.500 124,3
4. Уборка снега 19.000 43.500 +24.500 228,9
  ИТОГО 417.503 505.735 +88.232 121,1

 

4. Правлением СПК «Победа» не выполнены рекомендации Ревизионной комиссии по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2015 год. А именно:

- при принятии решений о выполнении работ, приобретению оборудования и т. д. не проводилась проработка нескольких коммерческих предложений с определением оптимальных размеров стоимости оборудования и услуг по предварительной смете.


В результате заключены договоры по завышенным расценкам:
- с ООО «СпецМонолит» - на строительные материалы для установки ограждений на территории СПК «Победа» и для ремонта ограждений вокруг мусорных контейнеров (сумма договоров 247.600 руб.);
- с ИП Смирновым В.Г. - на работы по изготовлению, установке и наладке откатных воротна сумму 151.630 руб. (доп. расходы на покупку блоков, ПО, карт памяти и наладке оборудования ворот составили 43.520 руб.);
- ИП Минеевым В. Н. - договор подряда на выполнение профилактического обслуживания и ремонт ВЛ 04кВ (на сумму 38.000 руб.).


5. В заключенных договорах подряда с Богатинкиным Дмитрием Владимировичем и Бабкиным Иваном Александровичем предусматривалась закупка материалов и оборудования для электроснабжения (муфты, автоматы защиты, фотореле и т.д.). При подписании актов приема-сдачи работ стоимость приобретенных материалов не указывалась и документы на их покупку не прикладывались. То есть, в ведомостях о наличии оборудования они отсутствуют.


Предложения Ревизионной комиссии Правлению СПК «Победа».


1. В целях повышения собираемости членских и целевых взносов активизировать работу с должниками по оплате взносов.
2. Подготовить в адрес злостных неплательщиков уведомления о начислении пеней за несвоевременную уплату взносов, предусмотренные статьей 21, п.11 Федерального закона от 15 апреля 1998 года № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» и о возможности использования права обращения в суд за нарушение Федерального закона от 15 апреля 1998 года № 66-ФЗ (ст. 19, п. 2, пп. 6).
3. Информацию о должниках по оплате разместить на информационном стенде и на сайте СПК «Победа».
4. Бухгалтеру СПК осуществлять раздельный учет поступивших в кассу наличных денежных средств: членские с целевыми взносы и за электричество.
5. В целях оптимизации расходов из бюджета Кооператива предлагается решение о привлечении подрядных организаций на выполнение работ принимать на основе конкурсного отбора только после рассмотрения на правлении СПК «Победа» с записью в протоколе заседания правления СПК.
6. При заключении договоров (поставки, подряда, оказания услуг и т. д.) более конкретно прописывать условия (предмет договора, сроки поставки, выполнения работ, порядок приемки, порядок расчетов, ответственность сторон). Исключить 100% предоплату по договорам.
7. Включить в смету на 2017 год работы по ремонту основной общей дороги от 1-й до 15-й улиц.

Данный отчет Ревизионной комиссии доведен до членов СПК «Победа» на общем собрании 13 мая 2017 года.